Проверка контрагента и должная осмотрительность по ст. 54.1 НК РФ: чек-лист ФНС

Налоговая инспекция вправе отказать в вычете НДС и учете расходов, если поставщик окажется технической компанией ('однодневкой').

Массовый руководитель, отсутствие персонала, нулевая отчетность и отсутствие основных средств.

Запрос договоров аренды складов, штатного расписания и свидетельств о праве собственности на оборудование.

Фиксация сведений из ЕГРЮЛ, реестра дисквалифицированных лиц, картотеки арбитражных дел и БФО.

По найденному поставщику соберите проверяемое досье самостоятельно: сведения ФНС, полномочия, документы сделки, суды и подтверждение возможности исполнения. Поиск компании в TenderLex не означает полного юридического скоринга или гарантии налоговой безопасности.

Начните досье с описания будущей поставки: что закупается, у кого, в каком объеме и какие действия должен выполнить контрагент. Сохраните коммерческое предложение и проект договора. Это помогает выбирать вопросы проверки по реальной сделке, а не собирать случайные документы только ради размера папки.

Сопоставьте сведения о компании из официальных источников с данными в документах сделки. Запишите источник, дату и обнаруженное расхождение, отдельно проверьте основание полномочий подписанта. Совпадение названия не заменяет идентификацию юридического лица. Недоступные сведения обозначьте как непроверенные; отсутствие результата поиска нельзя автоматически трактовать как нарушение.

Для учебного разбора рассмотрите поставщика, который предлагает товар со стороннего склада. Выясните его роль, порядок заказа, подтверждение доступности и ответственность за передачу продукции. Само отсутствие собственного производства не отвечает на вопрос об исполнении такой сделки; важны документы и объяснение конкретной схемы поставки.

В итоговом досье разделите установленные обстоятельства, ответы контрагента и оставшиеся вопросы. Сохраните деловую переписку, в которой обсуждался выбор условий и исполнение. Следующий шаг — оценить значимые расхождения с ответственными за договор и налоги. Формальный перечень проверок не дает обещания налоговой защиты независимо от фактических обстоятельств.